Il forensic accounting è un’attività investigativa di natura contabile, economica e finanziaria utilizzata per prevenire, analizzare e documentare frodi aziendali, irregolarità interne e reati societari.
Pur non avendo una traduzione italiana univoca, il termine “forensic accounting” identifica l’insieme di verifiche e indagini che possono essere svolte sia in via preventiva, attraverso attività di fraud auditing e controllo interno, sia nell’ambito di procedimenti civili, penali o arbitrali.
Cos’è il forensic accounting?
Il forensic accounting comprende attività di analisi e verifica finalizzate a individuare anomalie contabili, economiche o finanziarie all’interno di un’azienda.
Queste attività riguardano spesso:
- frodi aziendali;
- appropriazione indebita;
- corruzione;
- sabotaggio;
- concorrenza sleale;
- frodi occupazionali;
- irregolarità amministrative e finanziarie.
L’obiettivo è raccogliere elementi oggettivi utili a ricostruire i fatti, individuare eventuali responsabilità e quantificare il danno economico subito dall’azienda.
A cosa serve il forensic accounting?
Le attività di forensic accounting possono essere utilizzate sia in ottica preventiva sia per la gestione di contenziosi e situazioni già verificatesi.
Tra le principali finalità ci sono:
- prevenzione delle frodi aziendali;
- verifica delle procedure interne;
- monitoraggio delle aree a rischio;
- raccolta di prove documentali;
- supporto a procedimenti giudiziari;
- tutela economica e reputazionale dell’impresa.
Le attività investigative possono essere utilizzate anche per rafforzare sistemi di vigilanza e controllo aziendale attraverso procedure di fraud auditing.
Chi è il forensic accountant?
Il forensic accountant è il professionista specializzato nelle indagini economico-finanziarie e contabili legate a casi di frode o irregolarità aziendali.
Questa figura possiede competenze trasversali in ambito:
- legale;
- contabile;
- economico-finanziario;
- investigativo.
Nella maggior parte dei casi il forensic accountant opera come professionista indipendente esterno all’azienda, così da garantire imparzialità nelle verifiche e nelle analisi svolte.
Cosa fa un forensic accountant?
Il forensic accountant si occupa di svolgere verifiche tecniche e investigative per prevenire o accertare comportamenti fraudolenti.
Tra le principali attività ci sono:
- accertamenti contabili;
- analisi finanziarie;
- verifiche economiche;
- controlli antifrode;
- ispezioni interne;
- raccolta di prove documentali;
- ricostruzione di operazioni sospette.
L’obiettivo è comprendere come si è verificata la frode, identificare i soggetti coinvolti e valutare il danno economico arrecato all’azienda.
La relazione tecnica nel forensic accounting
Uno degli aspetti più importanti del forensic accounting è la redazione della relazione tecnica finale.
Dopo aver effettuato verifiche e accertamenti, il forensic accountant prepara un report investigativo contenente:
- analisi svolte;
- prove raccolte;
- ricostruzione dei fatti;
- valutazioni economiche e finanziarie;
- eventuali responsabilità rilevate.
Questa documentazione può essere utilizzata:
- in sede civile;
- in sede penale;
- in procedimenti arbitrali;
- in contenziosi stragiudiziali;
- nelle procedure concorsuali.
La presenza di una relazione tecnica indipendente e supportata da prove oggettive rappresenta spesso un elemento fondamentale nei procedimenti legali e nelle controversie aziendali.
Quando serve il forensic accounting?
Il forensic accounting può essere richiesto quando esistono sospetti di:
- frode aziendale;
- corruzione;
- appropriazione indebita;
- alterazione contabile;
- concorrenza sleale;
- utilizzo improprio di fondi aziendali;
- violazioni interne.
Le attività di forensic accounting possono essere utilizzate anche in via preventiva, ad esempio per:
- verificare l’efficacia delle procedure aziendali;
- controllare protocolli antifrode;
- monitorare aree critiche;
- rafforzare i sistemi di compliance e controllo interno.
L’approccio preventivo consente alle aziende di ridurre il rischio di eventi fraudolenti e migliorare la capacità di individuare tempestivamente anomalie operative o finanziarie.
Forensic accounting e fraud auditing
Il fraud auditing rappresenta una delle principali attività collegate al forensic accounting.
Attraverso verifiche specifiche è possibile:
- analizzare processi interni;
- individuare vulnerabilità organizzative;
- verificare anomalie contabili;
- controllare procedure e flussi economici;
- ridurre il rischio di frodi interne.
Queste attività risultano particolarmente utili nelle aziende esposte a rischi economici, finanziari o reputazionali elevati.
Domande frequenti sul forensic accounting
Cos’è il forensic accounting?
Il forensic accounting è un’attività investigativa contabile, economica e finanziaria utilizzata per prevenire o accertare frodi aziendali e raccogliere prove utilizzabili anche in sede giudiziaria.
Quando serve un forensic accountant?
Il forensic accountant interviene quando esistono sospetti di frode, corruzione, appropriazione indebita o altre irregolarità economico-finanziarie all’interno dell’azienda.
La relazione tecnica può essere usata in tribunale?
Sì. La relazione tecnica redatta dal forensic accountant può essere utilizzata in sede civile, penale, arbitrale o stragiudiziale come supporto documentale e probatorio.
Il forensic accounting serve solo dopo una frode?
No. Le attività di forensic accounting possono essere svolte anche in via preventiva per controllare procedure interne, monitorare aree a rischio e rafforzare i sistemi antifrode aziendali.
Investigazioni economico-finanziarie e tutela aziendale
Le attività di forensic accounting rappresentano uno strumento importante per tutelare aziende e organizzazioni da frodi, irregolarità e danni economici.
Da oltre 60 anni Axerta supporta imprese e organizzazioni nelle investigazioni aziendali, nelle attività di fraud auditing e nelle verifiche economico-finanziarie, aiutando le aziende a prevenire e gestire situazioni di rischio con approccio investigativo e tecnico-specialistico.
